Wanneer betaal je belasting over crypto? Zo werkt box 3 voor jou

In dit artikel:

In Nederland vallen Bitcoin, XRP en andere cryptovaluta onder box 3, samen met spaargeld en beleggingen. Zodra het totale vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, is belasting verschuldigd. De Belastingdienst kijkt daarbij naar de waarde van alle bezittingen op 1 januari om 00.00 uur, de vaste peildatum. Koersstijgingen of -dalingen later in het jaar hebben pas effect op de aangifte van het volgende jaar. De belasting wordt momenteel berekend over een verondersteld rendement, niet over de werkelijke winst of het daadwerkelijke verlies.

Een belangrijk risico is dat een cryptovermogen op de peildatum hoog kan zijn, terwijl de markt daarna sterk daalt. Toch blijft de hogere waarde bepalend voor die aangifte. Ook kleine cryptoposities tellen mee bij het totale vermogen, ongeacht of ze op een exchange, in een wallet of verspreid over meerdere platforms staan. Bezitters moeten daarom tijdig een volledig overzicht maken en geen munten of oude accounts vergeten.

Crypto verzwijgen wordt bovendien steeds moeilijker. Aanbieders moeten klantgegevens delen met belastingdiensten, terwijl EU-landen deze informatie onderling uitwisselen. De fiscus kan aangiften daardoor vergelijken met gegevens van exchanges. Er wordt gewerkt aan de Wet werkelijk rendement, die belasting op het echte rendement moet baseren. Tot die tijd blijft de peildatum leidend. Cryptobezitters doen er verstandig aan hun administratie bij te houden en de actuele vrijstellingen en tarieven bij de Belastingdienst te controleren.